Criptomonedas : análisis de posibles fraudes económicos relacionados con el delito de blanqueo de capitales

Abstract

El objetivo principal de este trabajo es determinar, si el uso de las criptomonedas, facilitan el blanqueo de dinero y/o activos provenientes de actividades ilícitas, pudiendo generar así información financiera fraudulenta. A tal fin se analizó la normativa vigente en materia de criptomonedas y tecnología blockchain en Argentina y en los principales países; el origen de las criptomonedas y su utilización en la Argentina. Por otro lado se estudiaron los conceptos de blanqueo de capitales y la forma en que la tecnología detrás de los criptoactivos puede ser un facilitador para la comisión de estos delitos. Para una mejor comprensión del trabajo, se identificaron los distintos fraudes que se han cometido a través del uso de las criptomonedas detallando los casos judiciales en Argentina y en otros países, en los últimos años y la forma en que se han estado utilizado las criptomonedas en actividades ilícitas o fraudulentas en los últimos años. Algunas de las implicaciones prácticas de este trabajo son de utilidad para la profesión del contador, quien debe garantizar la veracidad de la información contable de la empresa, por lo tanto, se partió de una pregunta de investigación si el uso de las criptomonedas, facilita el lavado de dinero y/o activos, pudiendo generar información financiera fraudulenta. Se concluye que, el anonimato y la descentralización sin dudas pueden facilitar el lavado de dinero y el financiamiento del narcotráfico, en parte por la ausencia de normas claras que vayan más allá de la simple recaudación y protejan a terceros, entre ellos, a los inversores y que eviten que el país se convierta en un lugar que favorezca este tipo de operativa. Los hallazgos logrados, muestran que todos los gobiernos de los países analizados demuestran interés en regular y legislar en la materia, pero en la mayoría de los casos van más atrás de la realidad, al permitir o no evitar la posibilidad que las criptomonedas puedan ser usadas como como un medio de blanqueo de capitales. Argentina no es la excepción y tampoco cuenta con una normativa legal clara, que regule el uso de las criptomonedas, para evitar el blanqueo de dinero proveniente de actividades ilícitas.